Wichtige Beträge

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Für wesentliche steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Positionen finden Sie nachstehend die wichtigsten Werte für die Jahre 2021 bis 2023 in EURO.

Einkommensteuer

Rechtsquelle	Schlagworte	2023	2022	2021
EStG § 3(1)Z15(a)	Freibetrag für Zuwendungen des Arbeitgebers zur Zukunftssicherung seiner Arbeitnehmer	300,00	300,00	300,00
EStG § 3(1)15b	Freibetrag bei Zuwendung einer Mitarbeiterkapitalbeteiligungen	3.000,00	3.000,00	3.000,00
EStG §13	Geringwertige Wirtschaftsgüter	1.000,00 für Wirtschaftsjahre, die ab dem 1.1. beginnen	800,00	800,00
EStG §16(3)	Werbungskosten, Pauschbetrag	132,00	132,00	132,00
EStG §18(1)Z5	Sonderausgaben, Kirchenbeitrag	400,00	400,00	400,00
EStG §24(4)	Freibetrag bei Betriebsveräußerung	7.300,00	7.300,00	7.300,00
EStG §26Z4(b)	Taggeld für Inlandsreisen	26,40	26,40	26,40
EStG §33(1)	Einkommensteuertarif 50 % ab Einkommen	93.120,00	90.000,00	90.000,00
EStG §33(1)	Einkommensteuertarif 55 % ab Einkommen	1.000.000,00	1.000.000,00	1.000.000,00
EStG §33(4)Z1	Alleinverdienerabsetzbetrag
	- bei einem Kind	520,00	494,00	494,00
	- bei zwei Kindern	704,00	669,00	669,00
	- ab drei Kindern, zusätzlich (für jedes weitere Kind) zum Betrag von € 704,00	232,00	220,00	220,00
	Zuverdienstgrenze mit Kind	6.312,00	6.000,00	6.000,00
EStG §33(4)Z2	Alleinerzieherabsetzbetrag
	-mit einem Kind	520,00	494,00	494,00
	-mit zwei Kindern	704,00	669,00	669,00
	-ab drei Kindern, zusätzlich (für jedes weitere Kind) zum Betrag von € 704,00	232,00	220,00	220,00
EStG §33(3)	Kinderabsetzbetrag pro Monat	61,80	58,40	58,40
EStG §33(4)Z3	Unterhaltsabsetzbetrag für das erste Kind pro Monat	31,00	29,20	29,20
	- für das zweite Kind pro Monat	47,00	43,80	43,80
	- für jedes weitere Kind pro Monat	62,00	58,40	58,40
EStG §33(5)Z1	Verkehrsabsetzbetrag	421,00	400,00	400,00
EStG §33(5)Z2	Erhöhter Verkehrsabsetzbetrag	726,00	690,00	690,00
EStG §33(5)Z3	Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag	684,00	650,00	650,00
EStG §33(5)Z4	Pendlereuro (pro km)	2,00 p. a. + 0,50 p. m. für Jan-Jun	2,00 p. a. + 0,50 p. m. für Mai-Dez	2,00
EStG §33(6)	Pensionistenabsetzbetrag	868,00	825,00	825,00
	erhöhter Pensionistenabsetzbetrag	1.278,00	1.214,00	1.214,00
EStG §41(1)Z1	Veranlagungsgrenze bei lohnsteuerpflichtigen Einkünften	730,00	730,00	730,00
EStG §42(1)Z3	Steuererklärungspflicht, allgemein (wenn keine lohnsteuerpflichtigen Einkünfte bezogen wurden)	11.693,00	11.000,00	11.000,00
EStG §42(1)Z3	Steuererklärungspflicht für Lohnsteuerpflichtige	12.756,00	12.000,00	12.000,00
EStG §42(2)	Steuererklärungspflicht für beschränkt Steuerpflichtige	2.126,00	2.000,00	2.000,00
EStG §45(1)	Vorauszahlungen Freigrenze	300,00	300,00	300,00
EStG §67(1)	Sonstige Bezüge: Freibetrag	620,00	620,00	620,00
Pkw-Angemessenheits-VO §1	Angemessenheitsgrenze Pkw	40.000,00	40.000,00	40.000,00
EStG §3Z14	Betriebsveranstaltungen (pro Teilnehmer)	365,00	365,00	365,00
EStG §3(1)Z17	Essensbons, auch mitnehmbare Lebensmittel pro Arbeitstag	2,00	2,00	2,00
EStG §3(1)Z17	Essensbons für Kantine, Gasthaus usw. pro Arbeitstag	8,00	8,00	8,00
Sachbezugswerte-VO §4(1)	Sachbezugswert für Kfz bei geringem - CO₂ Ausstoß - und monatliche Nutzung über 500 km: 1,5 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal.	720,00	720,00	720,00
Sachbezugswerte-VO §4(2)	Sachbezugswert für Kfz bei geringem - CO₂ Ausstoß - und monatliche Nutzung bis 500 km: 0,75 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal.	360,00	360,00	360,00
Sachbezugswerte-VO §4(1)	Sachbezugswert für Kfz und - monatliche Nutzung über 500 km: 2 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal.	960,00	960,00	960,00
Sachbezugswerte-VO §4(2)	Sachbezugswert für Kfz und - monatliche Nutzung bis 500 km: 1 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal.	480,00	480,00	480,00
Sachbezugswerte-VO §4a(1)	Sachbezugswert für Kfz - Abstellplatz pro Monat	14,53	14,53	14,53
Sachbezugswerte-VO §5(3)	Freibetrag Sachbezug Arbeitgeberdarlehen	7.300,00	7.300,00	7.300,00

Einkommensteuertarif

Tarifstufen	Steuersatz
2023: bis € 11.693,00 (2022: bis € 11.000,00)	0 %
2023: über € 11.693,00 bis € 19.134,00 (2022: über € 11.000,00 bis € 18.000,00)	20 %
2023: über € 19.134,00 bis € 32.075,00 (2022: über € 18.000,00 bis € 31.000,00)	in 2022: 32,5 % ab 2023: 30 %
2023: über € 32.075,00 bis € 62.080,00 (2022: über € 31.000,00 bis € 60.000,00)	bis 2022: 42 % in 2023: 41 %
2023: über € 62.080,00 bis € 93.120,00 (2022: über € 60.000,00 bis € 90.000,00)	48 %
2023: über € 93.120,00 bis € 1 Mio. (2022: über € 90.000,00 bis € 1 Mio.)	50 %
über € 1 Mio.	55 %*

^{* zeitlich befristet bis 2025}

Amtliche km-Sätze

Rechtsquelle	Schlagworte	2023	2022	2021
LStR Rz 1404	Kilometergeld	0,42	0,42	0,42
	für Mitfahrer	0,05	0,05	0,05

Körperschaftsteuer (GmbH, AG, Vereine, ...)

Rechtsquelle	Schlagworte	2023	2022	2021
KStG §23(1)	Freibetrag für gemeinnützige Körperschaften	10.000,00	10.000,00	10.000,00
KStG §24(4)Z1	Mindeststeuer für GmbH p.a.	1.750,00	1.750,00	1.750,00
KStG §24(4)Z2	Mindeststeuer für Kreditinstitute und Versicherungsunternehmen p.a.	5.425,00	5.452,00	5.452,00
KStG §24(4)Z3	Mindeststeuer für GmbH p.a. in den ersten fünf Jahren	500,00	500,00	500,00
KStG §24(4)Z3	In den folgenden fünf Jahren	1.000,00	1.000,00	1.000,00

Umsatzsteuer

Rechtsquelle	Schlagworte	2023	2022	2021
UStG §6(1)Z27	Kleinunternehmerregelungsgrenze	35.000,00	35.000,00	35.000,00
UStG §7(1)Z3(c)	Touristenexport ab einem Betrag von	75,00	75,00	75,00
UStG §11(6)	Kleinbetragsrechnung	400,00	400,00	400,00
UStG §17(2)Z2	Ist-Besteuerung bis	110.000,00	110.000,00	110.000,00
UStG §21(2)	Quartalsweise Voranmeldung bis	100.000,00	100.000,00	100.000,00
UStG §21(6)	Befreiung von der Steuererklärungspflicht für Kleinunternehmer	30.000,00	30.000,00	35.000,00
UStG Art1(4)Z2	Erwerbsschwelle	11.000,00	11.000,00	11.000,00

Sozialversicherung

Rechtsquelle	Schlagworte	2023	2022	2021
ASVG §108(3)	Höchstbeitragsgrundlage täglich	195,00	189,00	185,00
ASVG §108(3)	Höchstbeitragsgrundlage monatlich	5.850,00	5.670,00	5.550,00
ASVG §108(3)	Höchstbeitragsgrundlage jährlich	81.900,00	79.380,00	77.700,00
ASVG §108(3)	Höchstbeitragsgrundlage für Sonderzahlungen jährlich	11.700,00	11.340,00	11.100,00
ASVG §77(4)	Jahresbeitrag Unfallversicherung für Selbstständige	131,64	127,68	125,04
ASVG §5(2)	Geringfügigkeitsgrenze monatlich	500,91	485,85	475,86
ASVG §77(2a)	Beitrag für geringfügig Beschäftigte (Opting In)	70,72	68,59	67,18
GSVG §48	Höchstbeitragsgrundlage monatlich	6.825,00	6.615,00	6.475,00
GSVG §48	Höchstbeitragsgrundlage jährlich	81.900,00	79.380,00	77.700,00
GSVG §25(4)	Mindestbeitragsgrundlage, monatlich, Pensionsversicherung	500,91	.485,85	574,36
GSVG §25(4)	Mindestbeitragsgrundlage, monatlich, Krankenversicherung	500,91	485,85	475,86
GSVG §25(4)	Mindestbeitragsgrundlage, jährlich, Pensionsversicherung	6.010,92	5.830,20	6.892,32
GSVG §25(4)	Mindestbeitragsgrundlage, jährlich, Krankenversicherung	6.010,92	5.830,20	5.710,32
GSVG §4(1)Z7	Kleinstunternehmer Umsatzgrenze jährlich	35.000,00	35.000,00	35.000,00
GSVG §4(1)Z7	Kleinstunternehmer Einkünftegrenze jährlich	6.010,92	5.830,20	5.710,32

Bundesabgabenordnung

Rechtsquelle	Schlagworte	2023	2022	2021
BAO §205(2)	Freigrenze Anspruchszinsen	50,00	50,00	50,00
BAO §212(2)	Freigrenze Stundungszinsen	50,00	50,00	50,00
BAO §205(2)	Anspruchszinsen	ab 1.1. 3,88 % ab 8.2. 4,38 % ab 22.3. 4,88 % ab 21.6. 5,38 % ab 20.9. 5,88 %	ab 1.1. 1,38 % ab 27.7. 1,88 % ab 14.9. 2,63 % ab 2.11. 3,38 % ab 21.12. 3,88 %	1,38 %
BAO §212(2)	Stundungszinsen	ab 1.1. 3,88 % ab 8.2. 4,38 % ab 22.3. 4,88 % ab 21.6. 5,38 % ab 20.9. 5,88 %	ab 1.1. 1,38 % ab 27.7. 1,88 % ab 14.9. 2,63 % ab 2.11. 3,38 % ab 21.12. 3,88 %	1,38 %

Gebühren

Rechtsquelle	Schlagworte	2023	2022	2021
GebG §14TP1	Feste Gebühr z. B. für Abschriften, Eingaben, Protokolle, amtliche Zeugnisse	14,30	14,30	14,30
GebG §14TP7(1)Z4(a)	Protokolle über Hauptversammlung einer AG	285,90	285,90	285,90
GebG §14TP7(1)Z4(b)	Protokolle über Generalversammlung einer GmbH	142,90	142,90	142,90
GebG §33TP5(1)Z1	Bestandsverträge, im allgemeinen (keine Wohnräume)	1 %	1 %	1 %

Stand: 20. September 2023

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